{"id":2367,"date":"2025-08-13T17:07:17","date_gmt":"2025-08-13T17:07:17","guid":{"rendered":"https:\/\/www.taxcom.mx\/?p=2367"},"modified":"2025-08-15T11:28:54","modified_gmt":"2025-08-15T11:28:54","slug":"estimulos-fiscales-2025-en-mexico","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.taxcom.mx\/usa-en\/blog\/cumplimiento-fiscal\/estimulos-fiscales-2025-en-mexico\/","title":{"rendered":"Est\u00edmulos fiscales 2025 en M\u00e9xico"},"content":{"rendered":"<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_83 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">\u00cdndice:<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewbox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewbox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseprofile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.taxcom.mx\/usa-en\/blog\/cumplimiento-fiscal\/estimulos-fiscales-2025-en-mexico\/#Introduccion\" >Introducci\u00f3n<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.taxcom.mx\/usa-en\/blog\/cumplimiento-fiscal\/estimulos-fiscales-2025-en-mexico\/#Ejes_principales_del_decreto_de_estimulos_fiscales\" >Ejes principales del decreto de est\u00edmulos fiscales<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.taxcom.mx\/usa-en\/blog\/cumplimiento-fiscal\/estimulos-fiscales-2025-en-mexico\/#Requisitos_para_acceder_a_los_estimulos\" >Requisitos para acceder a los est\u00edmulos<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.taxcom.mx\/usa-en\/blog\/cumplimiento-fiscal\/estimulos-fiscales-2025-en-mexico\/#Limites_presupuestarios_del_programa\" >L\u00edmites presupuestarios del programa<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.taxcom.mx\/usa-en\/blog\/cumplimiento-fiscal\/estimulos-fiscales-2025-en-mexico\/#Deduccion_adicional_en_gastos_de_capacitacion_e_innovacion\" >Deducci\u00f3n adicional en gastos de capacitaci\u00f3n e innovaci\u00f3n<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/www.taxcom.mx\/usa-en\/blog\/cumplimiento-fiscal\/estimulos-fiscales-2025-en-mexico\/#Exclusiones_del_decreto\" >Exclusiones del decreto<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/www.taxcom.mx\/usa-en\/blog\/cumplimiento-fiscal\/estimulos-fiscales-2025-en-mexico\/#Procedimiento_para_solicitar_el_estimulo\" >Procedimiento para solicitar el est\u00edmulo<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/www.taxcom.mx\/usa-en\/blog\/cumplimiento-fiscal\/estimulos-fiscales-2025-en-mexico\/#Consideraciones_para_el_ejercicio_fiscal_2025\" >Consideraciones para el ejercicio fiscal 2025<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/www.taxcom.mx\/usa-en\/blog\/cumplimiento-fiscal\/estimulos-fiscales-2025-en-mexico\/#Programa_de_Regularizacion_Fiscal_2025\" >Programa de Regularizaci\u00f3n Fiscal 2025<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-10\" href=\"https:\/\/www.taxcom.mx\/usa-en\/blog\/cumplimiento-fiscal\/estimulos-fiscales-2025-en-mexico\/#Exclusiones_del_programa_de_regularizacion\" >Exclusiones del programa de regularizaci\u00f3n<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-11\" href=\"https:\/\/www.taxcom.mx\/usa-en\/blog\/cumplimiento-fiscal\/estimulos-fiscales-2025-en-mexico\/#Fechas_clave\" >Fechas clave<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Introduccion\"><\/span>Introducci\u00f3n<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>El 21 de enero de 2025, el Gobierno de M\u00e9xico public\u00f3 en el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n (DOF) un decreto que otorga nuevos <strong>est\u00edmulos fiscales<\/strong> como parte de la estrategia nacional conocida como <strong>Plan M\u00e9xico<\/strong>. El objetivo de este programa es incentivar la inversi\u00f3n productiva, fomentar la capacitaci\u00f3n t\u00e9cnica bajo el modelo de educaci\u00f3n dual y promover la innovaci\u00f3n en sectores clave para la econom\u00eda nacional.<\/p>\n\n\n\n<p>Este paquete de beneficios representa una oportunidad relevante para empresas y emprendedores que buscan optimizar su carga fiscal y potenciar su crecimiento. Sin embargo, acceder a estos est\u00edmulos implica cumplir con una serie de requisitos y condiciones que analizaremos en detalle a lo largo de este art\u00edculo.<\/p>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s, se incorpora el <strong>Programa de Regularizaci\u00f3n Fiscal 2025<\/strong>, que ofrece facilidades para ponerse al d\u00eda con el pago de adeudos tributarios, incluyendo condonaciones de multas y recargos.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Ejes_principales_del_decreto_de_estimulos_fiscales\"><\/span>Ejes principales del decreto de est\u00edmulos fiscales<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>El decreto se basa en tres ejes clave:<\/p>\n\n\n\n<p><strong>1. Deducci\u00f3n inmediata de inversiones<\/strong><br>Permite deducir en un solo ejercicio el valor de bienes nuevos de activo fijo adquiridos hasta el 30 de septiembre de 2030. Esto incluye maquinaria, equipo y activos vinculados a actividades prioritarias como industrias tecnol\u00f3gicas, manufactura y transporte.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>2. Deducci\u00f3n adicional en gastos de capacitaci\u00f3n e innovaci\u00f3n<\/strong><br>Las empresas podr\u00e1n deducir un 25% adicional sobre el incremento de gastos destinados a capacitaci\u00f3n t\u00e9cnica o cient\u00edfica, desarrollo de patentes y certificaciones. Este beneficio se aplica \u00fanicamente si existe un convenio con la SEP para programas de educaci\u00f3n dual.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>3. Transparencia y control<\/strong><br>Se crea un <strong>Comit\u00e9 de Evaluaci\u00f3n<\/strong> encargado de revisar los proyectos, emitir constancias de cumplimiento y asignar los recursos disponibles, con un l\u00edmite global de 30 mil millones de pesos, priorizando a las MIPYMES.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Requisitos_para_acceder_a_los_estimulos\"><\/span>Requisitos para acceder a los est\u00edmulos<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Para beneficiarse del programa, las empresas deben cumplir con las siguientes condiciones:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Estar inscritas en el <strong>Registro Federal de Contribuyentes (RFC)<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Contar con <strong>opiniones positivas de cumplimiento fiscal<\/strong> emitidas por el SAT.<\/li>\n\n\n\n<li>Usar el <strong>Buz\u00f3n Tributario<\/strong> como medio oficial de comunicaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Presentar un <strong>proyecto de inversi\u00f3n<\/strong> y, en su caso, un convenio con la SEP para programas de educaci\u00f3n dual.<\/li>\n\n\n\n<li>Registrar proyectos de innovaci\u00f3n o certificaciones que respalden la solicitud.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Limites_presupuestarios_del_programa\"><\/span>L\u00edmites presupuestarios del programa<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>El monto total disponible para estos est\u00edmulos es de <strong>30,000 millones de pesos<\/strong> para el periodo de vigencia del decreto (hasta el 30 de septiembre de 2030).<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><thead><tr><th>Asignaci\u00f3n<\/th><th>Monto total<\/th><th>Destino<\/th><\/tr><\/thead><tbody><tr><td>Deducci\u00f3n inmediata de inversiones<\/td><td>$28,500 millones<\/td><td>Bienes nuevos de activo fijo<\/td><\/tr><tr><td>Deducci\u00f3n adicional en capacitaci\u00f3n e innovaci\u00f3n<\/td><td>$1,500 millones<\/td><td>Formaci\u00f3n t\u00e9cnica, patentes y certificaciones<\/td><\/tr><tr><td>Asignaci\u00f3n m\u00ednima para MIPYMES<\/td><td>$1,000 millones<\/td><td>Empresas con ingresos anuales \u2264 $100 millones<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>El <strong>Comit\u00e9 de Evaluaci\u00f3n<\/strong> determinar\u00e1 anualmente el monto m\u00e1ximo que cada contribuyente podr\u00e1 aplicar, priorizando proyectos que impulsen cadenas de valor locales e innovaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Deduccion_adicional_en_gastos_de_capacitacion_e_innovacion\"><\/span>Deducci\u00f3n adicional en gastos de capacitaci\u00f3n e innovaci\u00f3n<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Este beneficio fiscal consiste en la <strong>deducci\u00f3n adicional del 25%<\/strong> sobre el incremento en los gastos destinados a:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Capacitaci\u00f3n t\u00e9cnica o cient\u00edfica de trabajadores registrados ante el IMSS.<\/li>\n\n\n\n<li>Innovaci\u00f3n, incluyendo desarrollo de patentes y certificaciones iniciales para integrarse a cadenas de proveedur\u00eda locales o regionales.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>El c\u00e1lculo se realiza comparando el gasto del ejercicio con el promedio de los \u00faltimos tres ejercicios fiscales.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Condiciones importantes:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Si no se aplica en el ejercicio correspondiente, no podr\u00e1 diferirse a a\u00f1os posteriores.<\/li>\n\n\n\n<li>No se acumula al ISR.<\/li>\n\n\n\n<li>Solo se aplica si las deducciones no superan los ingresos acumulables del ejercicio.<\/li>\n\n\n\n<li>Los gastos deben registrarse conforme a los lineamientos que establezca el decreto.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Exclusiones_del_decreto\"><\/span>Exclusiones del decreto<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>No podr\u00e1n acceder a los beneficios los contribuyentes que:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Est\u00e9n en los listados del SAT por operaciones inexistentes (art\u00edculos 69 y 69-B del CFF).<\/li>\n\n\n\n<li>Tengan cr\u00e9ditos fiscales firmes sin garant\u00eda suficiente.<\/li>\n\n\n\n<li>Est\u00e9n en proceso de liquidaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Tengan restringido o cancelado su <strong>Certificado de Sello Digital<\/strong> (art\u00edculos 17-H y 17-H Bis del CFF).<\/li>\n\n\n\n<li>Incumplan con el registro de inversiones o gastos de capacitaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Procedimiento_para_solicitar_el_estimulo\"><\/span>Procedimiento para solicitar el est\u00edmulo<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Aunque el decreto est\u00e1 en vigor, el acceso pleno a los est\u00edmulos est\u00e1 condicionado a la publicaci\u00f3n de lineamientos espec\u00edficos por parte del Comit\u00e9 de Evaluaci\u00f3n, lo que ocurrir\u00e1 dentro de los 60 d\u00edas posteriores al 21 de enero de 2025.<\/p>\n\n\n\n<p>Mientras tanto, las empresas pueden:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Preparar y registrar sus proyectos de inversi\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li>Firmar convenios con la SEP para programas de educaci\u00f3n dual.<\/li>\n\n\n\n<li>Reunir la documentaci\u00f3n necesaria para acreditar gastos de innovaci\u00f3n.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Consideraciones_para_el_ejercicio_fiscal_2025\"><\/span>Consideraciones para el ejercicio fiscal 2025<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Las empresas que apliquen estos beneficios deber\u00e1n:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Recalcular el <strong>coeficiente de utilidad<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Llevar un registro detallado de inversiones y gastos deducibles.<\/li>\n\n\n\n<li>Conservar y dar seguimiento a los bienes adquiridos por al menos dos a\u00f1os.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Cabe destacar que este decreto sustituye al publicado el 11 de octubre de 2023, aunque quienes ya lo estaban aplicando podr\u00e1n concluirlo seg\u00fan sus condiciones originales.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" width=\"887\" height=\"472\" src=\"https:\/\/www.taxcom.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Taxcom-1.webp\" alt=\"\" class=\"wp-image-885\" srcset=\"https:\/\/www.taxcom.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Taxcom-1.webp 887w, https:\/\/www.taxcom.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Taxcom-1-300x160.webp 300w, https:\/\/www.taxcom.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Taxcom-1-768x409.webp 768w, https:\/\/www.taxcom.mx\/wp-content\/uploads\/2024\/05\/Taxcom-1-18x10.webp 18w\" sizes=\"(max-width: 887px) 100vw, 887px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Programa_de_Regularizacion_Fiscal_2025\"><\/span>Programa de Regularizaci\u00f3n Fiscal 2025<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>Adem\u00e1s del Plan M\u00e9xico, se implementa un <strong>Programa de Regularizaci\u00f3n Fiscal<\/strong> que ofrece condonaci\u00f3n del 100% de multas, recargos y gastos de ejecuci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Beneficios:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Eliminaci\u00f3n total de multas y recargos.<\/li>\n\n\n\n<li>Suspensi\u00f3n del procedimiento administrativo de ejecuci\u00f3n sin necesidad de garant\u00eda.<\/li>\n\n\n\n<li>Pago en parcialidades hasta en 6 meses.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Requisitos:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Ser persona f\u00edsica o moral con ingresos menores a 35 millones de pesos.<\/li>\n\n\n\n<li>Contar con adeudos fiscales firmes o convenios de pago vigentes.<\/li>\n\n\n\n<li>Subsanar irregularidades detectadas por el SAT.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Procedimiento para solicitarlo:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>En l\u00ednea<\/strong>: Ingresar al portal del SAT, seleccionar \u201cSolicitud\u201d y el apartado \u201cEST\u00cdMULO FISCAL LIF 2025\u201d, adjuntar documentaci\u00f3n y enviar.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Presencial<\/strong>: Acudir a la Administraci\u00f3n Desconcentrada de Servicios al Contribuyente (ADSC) con los documentos, que ser\u00e1n digitalizados para su registro.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p><strong>Pago en parcialidades:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>M\u00e1ximo de 6 pagos, con tasa mensual de financiamiento del 1.26%.<\/li>\n\n\n\n<li>El \u00faltimo pago debe realizarse antes del 30 de noviembre de 2025.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Exclusiones_del_programa_de_regularizacion\"><\/span>Exclusiones del programa de regularizaci\u00f3n<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<p>No podr\u00e1n acceder:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Contribuyentes con ingresos superiores a 35 millones de pesos.<\/li>\n\n\n\n<li>Cr\u00e9ditos fiscales gestionados por autoridades externas al SAT.<\/li>\n\n\n\n<li>Personas que hayan recibido condonaciones previas.<\/li>\n\n\n\n<li>Casos con sentencia condenatoria firme por delitos fiscales.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Fechas_clave\"><\/span>Fechas clave<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Solicitud<\/strong>: del 1 de enero al 30 de septiembre de 2025.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Pago de adeudos aprobados<\/strong>: dentro de los 30 d\u00edas posteriores a la autorizaci\u00f3n.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Fecha l\u00edmite para contribuyentes bajo revisi\u00f3n<\/strong>: 31 de diciembre de 2025.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>El <strong>Plan M\u00e9xico<\/strong> y el <strong>Programa de Regularizaci\u00f3n Fiscal 2025<\/strong> representan una oportunidad \u00fanica para que las empresas y contribuyentes fortalezcan sus finanzas, accedan a incentivos para invertir en tecnolog\u00eda, capacitaci\u00f3n e innovaci\u00f3n y regularicen su situaci\u00f3n fiscal.<\/p>\n\n\n\n<p>No obstante, la clave para aprovecharlos ser\u00e1 <strong>la preparaci\u00f3n anticipada<\/strong>, el cumplimiento estricto de requisitos y el seguimiento a los lineamientos que emitir\u00e1 el Comit\u00e9 de Evaluaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>En <strong>Taxcom<\/strong> ayudamos a nuestros clientes a <strong>identificar oportunidades fiscales, presentar correctamente sus solicitudes y cumplir con todos los requisitos legales<\/strong>, maximizando el impacto positivo de estos est\u00edmulos en su negocio.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Introducci\u00f3n El 21 de enero de 2025, el Gobierno de M\u00e9xico public\u00f3 en el Diario Oficial de la Federaci\u00f3n (DOF) un decreto que otorga nuevos est\u00edmulos fiscales como parte de la estrategia nacional conocida como Plan M\u00e9xico. 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